Калькулятор налога для самозанятых

Пояснение к расчету налога для самозанятых

В 2026 году необлагаемый минимум €6600 в год или €550 в месяц.

В 2025 году необлагаемый минимум €6120 в год или €510 в месяц.

Получателям пенсий необлагаемый минимум составляет €12000 в год (€1000 в месяц).
Необлагаемый минимум и льготы для получателей пенсий применяет выплачивающий пенсию орган.

VSAOI - обязательные взносы государственного социального страхования.

Самозанятое лицо - физическое лицо, которое зарегистрировано в СГД как субъект хозяйственной деятельности.

В 2026 году минимальная сумма объекта VSAOI составляет €780 в месяц, а максимальная - €105300.

В 2025 году минимальная сумма объекта VSAOI составляет €740 в месяц, а максимальная - €105300.

Ставки обязательных взносов государственного социального страхования для самозанятых:

• 31,07% в общем случае,
• 29,36% в пенсионном возрасте,
• 26,59% в управлении недвижимостью.

Обязательные взносы рассчитываются при доходе:

• В 2026 году — не менее €780 в месяц;
• В 2025 году — не менее €740 в месяц.

Взносы могут производиться и в большем размере.

Помимо обязательных взносов, необходимо уплатить пенсионное страхование:

• В 2026 году — 10% от суммы свыше €780 в месяц;
• В 2025 году — 10% от суммы свыше €740 в месяц.

Обязательные взносы на пенсионное страхование рассчитываются только в размере:

• в 2026 году, если ежемесячный доход менее €780 — 10%;
• в 2025 году, если ежемесячный доход менее €740 — 10%.

Взносы в VSAOI не производятся, если доход с начала года не превышает €50.

В 2026 году минимальный обязательный взнос от дохода составляет €2340 в квартал.

В 2025 году минимальный обязательный взнос от дохода составляет €2220 в квартал.

Минимальные обязательные взносы в квартал рассчитываются Государственным агентством социального страхования.

С 1 января 2024 года VSAA не будет рассчитывать минимальные взносы, если общая сумма VSAA рассчитанных за квартал или пересчитанных за год таксации минимальных взносов, которые надо сделать, не превысит 5 евро.

Если самозанятое лицо прогнозирует, что доход от хозяйственной деятельности не достигнет

• в 2026 году — €2340 за квартал,
• в 2025 году — €2220 за квартал,

то оно подает в СГД заявление о планируемых доходах на следующий квартал:

• до 17 января за первый квартал,
• до 17 апреля за второй квартал,
• до 17 июля за третий квартал,
• до 17 октября за четвертый квартал.

Отчет об обязательных взносах государственного социального страхования должен подаваться в СГД за каждый квартал, за который уплачиваются обязательные взносы.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог на доходы с хозяйственной деятельности рассчитывается за год, подавая годовую декларацию о доходах, применяя ставку налога на доходы физических лиц к годовому доходу.

Перед расчетом налога из доходов вычитается необлагаемый минимум и льготы за находящихся на иждивении, за инвалидность, за статус политически репрессированного и за участие в национальном движении сопротивления.

Если доход от хозяйственной деятельности не получен или рассчитанный с него налог не превышает 50 евро, один раз в год необходимо уплатить минимальный подоходный налог в размере 50 евро.

Описание можно найти в Зарплатном калькуляторе.

С 1 января 2025 года плательщик-обучающийся, который получает доход до 3000 евро в год от хозяйственной деятельности, осуществляемой в рамках программы начального и среднего образования, реализуемой образовательным учреждением, может не регистрироваться в VID как предприниматель.

Доходы до 3000 евро в год от хозяйственной деятельности не включаются в облагаемый доход и не облагаются налогом.

Дополнительная информация доступна на странице СГД.